Dzīvoklis pārdots, nauda saņemta. Vai jāmaksā ienākuma nodoklis no kapitāla pieauguma?

Kad kapitāla pieauguma ienākuma nodoklis NAV jāmaksā?

Ienākuma nodokli neiekasē, ja ienākums gūts no tādas nekustamās mantas atsavināšanas (arī pārdošanas), kas atbilst kaut vienam no šādiem nosacījumiem:

• Nekustamais īpašums ir īpašumā (kopš reģistrācijas zemesgrāmatā) ilgāk par 60 mēnešiem, un vismaz 12 mēnešus šajā periodā tas bija īpašnieka deklarētā dzīvesvieta.
• Nekustamais īpašums ir īpašumā (kopš reģistrācijas zemesgrāmatā) ilgāk par 60 mēnešiem un pēdējos 60 mēnešus līdz tā atsavināšanas dienai ir īpašnieka vienīgā manta.
• Nekustamais īpašums ir vienīgais, bet ienākums no tā atsavināšanas 12 mēnešu laikā pirms vai pēc pārdošanas tiek investēts funkcionāli līdzīgā nekustamajā īpašumā. Svarīgi: ienākumam, kas tiek reinvestēts funkcionāli līdzīgā nekustamajā īpašumā 12 mēnešu laikā pirms vai pēc pārdošanas, jābūt ne mazākam par starpību starp pārdošanas cenu un nekustamā īpašuma iegādes vērtību. Ja reinvestēšanas summa ir mazāka, starpība starp pārdošanas cenu un jauna īpašuma iegādes vērtību uzskatāma par ienākumu no kapitāla pieauguma un apliekama ar nodokli.

Būtiski atzīmēt, ka valdījuma termiņš šo izņēmumu piemērošanai tiek skaitīts no datuma, kad nekustamais īpašums reģistrēts zemesgrāmatā. Tāpat jāņem vērā, ka deklarētās dzīvesvietas periods (12 mēneši) var būt jebkuri 12 mēneši pēdējo 60 mēnešu laikā pirms nekustamā īpašuma atsavināšanas līguma noslēgšanas datuma.

Ja nekustamā īpašuma pārdošanas darījums atbilst vienam no minētajiem kritērijiem un nodoklis nav jāmaksā, deklarācija par ienākumu no kapitāla pieauguma nav jāiesniedz. Tomēr, ja šis ienākums pārsniedz 10 000 eiro, tas gada ienākumu deklarācijā jānorāda kā ar nodokli neapliekams ienākums.

Kā tiek aprēķināts kapitāla pieaugums?

Kapitāla pieaugumu aprēķina, no aktīva pārdošanas cenas atskaitot tā pirkšanas vērtību un aktīva valdījuma perioda laikā veiktās investīcijas. Piemēram, pārdodot nekustamo īpašumu, kapitāla pieaugums ir starpība starp pārdošanas cenu un īpašuma iegādes vērtību, ņemot vērā veiktos uzlabojumus.

Ja iegādājāties dzīvokli par 100 000 eiro, ieguldījāt 10 000 eiro tā remontā un uzlabošanā, bet pēc tam to pārdevāt par 150 000 eiro, kapitāla pieaugums būs 40 000 eiro. Šo summu aprēķina, no pārdošanas cenas atņemot pirkuma vērtību un veiktos uzlabojumus: 150,000 - 100,000 - 10,000 = 40,000 euro. Kapitāla pieauguma nodoklis jāmaksā tieši no šīs summas.

Konsultējieties ar VID pirms nekustamā īpašuma pārdošanas

No 2025. gada ienākumam no kapitāla pieauguma (atsavināšanai, ieskaitot pārdošanu, nekustamo īpašumu, kapitāla daļas, virtuālo valūtu, intelektuālo īpašumu, investīciju zeltu u.c.) noteikta 25,5% likme (iepriekš bija 20%).

Nekustamā īpašuma atsavināšana, ieskaitot tā pārdošanu, ir viens no gadījumiem, kad fiziskajai personai ir pienākums samaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli ar 25,5% likmi no gūtā ienākuma (izņemot iepriekš minētos gadījumus). Tāpēc pirms darījuma noslēgšanas ieteicams konsultēties ar VID, lai noskaidrotu, vai konkrētajā situācijā ir nepieciešama nodokļa samaksa, kā to aprēķināt un kādos termiņos veikt samaksu.

Jautājumu un neskaidrību gadījumā VID piedāvā vērsties:

• pa konsultatīvo tālruni: +371 67120000;
• rakstiski ar elektroniskās deklarēšanas sistēmas (EDS) starpniecību sadaļā "sarakste ar VID".
• Svarīgi: zvanot uz konsultatīvo tālruni, var saņemt personālo konsultāciju, ja zvana laikā pieslēdzas EDS un nosauc tur redzamo kodu.